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1. 增值税科目如何设置

1.由于增值税属于价外税，不计入损益，所以与利润表没有直接关系。

2.涉及增值税的科目有，在应交税金下设三个二级科目（即：应交增值税、增值税检查调整、未交增值税），二级科目应交增值税下设7个三级科目（进项税额、销项税额、已交税金、出口退税、进项税额转出、转出未交增值税、转出多交增值税）。

3.增值税在会计科目中是通过应交税金科目来反映的，他属于负债科目，所以只在资产负债表中反映，而与利润表无关。

2. 增值税科目如何设置用友

主要是通过“转出应交增值税”明细科目结平的。

一般该科目转出的发生 额为销项税减进项税的差额（实际上还包括其他应从销项税中减去或抵除的金 额，在此省略未计，下同）。分录一般为：借：应交税金-应交增值税-转出应交增值税 贷：应交税金-未交增值税

3. 税务会计科目设置

一般纳税人要按照增值税具体明细设置和核算明细科目，即应交税费——应交增值税下面再设三级科目：

1、”销项税额”项目，反映企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。

2、”出口退税”项目，反映企业出口货物退回的增值税款。

3、”进项税额转出”项目，反映企业购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。

4、”转出多交增值税”项目，反映企业月度终了转出多交的增值税。

5、”进项税额”项目，反映企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。

6、”已交税金”项目，反映企业已交纳的增值额。

7、”减免税款”项目，反映企业按规定减免的增值税额。

8、”出口抵减内销产品应纳税额”项目，反映企业按照规定计算的出口货物的进项税额抵减内销产品的应纳税额。

9、”转出未交增值税。项目，反映企业月度终了转出未交的增值税。小规模纳税人不进行增值税的进销项核算，所以只需要设置应交税费——应交增值税科目，不需要设置三级科目

4. 增值税科目如何设置税率

根据《财会2016第22号文件》规定，小规模纳税人只需在”应交税费”科目下设置”应交增值税”明细科目，不需要设置上述专栏及除”转让金融商品应交增值税”、”代扣代交增值税”外的明细科目。

或者详细点，可以设应交税费–应交增值税（应交税金）、应交税费–应交增值税（已交税金）、应交税费–应交增值税（减免税金）及应交税费–未交增值税。

1、为了既有利于加强专用发票的管理，又不影响小规模企业的销售，对会计核算暂时不健全，但能够认真履行纳税义务的小规模企业，经县（市）主管税务机关批准，在规定期限内其销售货物或提供应税劳务，可由所在地税务所代开增值税专用发票。

2、在专用发票“单价”栏和“金额”栏分别填写不含其本身应纳税额的单价和销售额；“税率”栏填写增值税征收率3%；“税额”栏填写其本身应纳的税额，即按销售额依照6%征收率计算的增值税额。

3、基层税务机关要加强对小规模生产企业财会人员的培训，帮助建立会计帐簿，只要小规模企业有会计，有帐册，能够正确计算进项税额、销项税额和应纳税额，并能按规定报送有关税务资料，就可以认定为增值税一般纳税人。

5. 增值税怎么设置科目

月末将应交增值税余额转入“应交税费-未交增值税”，期末增值税借方余额列报为“其他流动资产”或“其他非流动资产”具体怎样操作参考财会〔2016〕22号文

6. 增值税一般纳税人科目设置

应交增值税下的专栏是明细科目增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。这些是三级明细科目。用括号而不用——，这只是书写习惯

7. 增值税会计科目如何设置

一、超市会计科目与企业会计科目是一致的，只是在库存商品科目项下，按超市经营的品种设立明细科目进行进、销存核算。二、　一、主营业务核算　　1、商品购进时，由采购人员根据购货发票填制商品验收单（入库单），商品验收单（入库单）要有超市负责人、商品验收人、采购人、微机录入人、主管会计签字，进货单金额应与微机录入单进金额一致，出纳根据手续完备的原始单据予以付款并填制记账凭证，会计分录：

借：库存商品（验收单售价合计）　　贷：库存现金（银行存款、应付账款）　　商品进销差价（验收单进销差价合计）　　2、商品销售时，根据每日电脑提供的销售统计表及收银员收款统计表同收银员实际交款单核对，会计分录：

借：库存现金（银行存款、应收账款）　　贷：主营业务收入（按电脑提供的销售统计表）　　对电脑提供的收银员收款统计表同收银员实际交款单有差额的，长短宽部分应挂其他应（收）付款借项或贷项。　　3、月末根据计算出来的进销差价率计算进销差价，差价计算单要有计算人及复核人签字。　　进销差价率=（上期进销差价期末余额+本期进销差价发生额）/（上期库存商品期末余额+本期库存商品发生额）*100%本期进销差价=本期主营业务收入X进销差价率根据进销差价计算单作会计分录：

借：商品进销差价贷：主营业务成本 4、月末主管会计计算应该交纳的增值税（假定是小规模纳税人）　　小规模增值税=本期主营业务收入X3%会计分录为：

借：主营业务收入贷：应交税费—应交增值税其他税费计算及会计分录：城市维护建设税=本期增值税X7%教育费附加=本期增值税X3%地方教育费=本期增值税X2%（根据各地实际情况计算）　　借：营业税金及附加——城市维护建设税营业税金及附加——教育费附加营业税金及附加——地方教育费贷：应交税费——应交城市维护建设税应交税费——应交教育费附加应交税费——应交地方教育费 5、月末按售价结转销售成本借：主营业务成本（本期销售金额）　　贷：库存商品（本期销售金额）　　6、月末结转销售收入借：主营业务收入（按扣税后的主营业务收入）　　贷：本年利润7、月末结转销售成本及税金借：本年利润贷：主营业务成本（按扣完差价后的主营业务成本）　　营业税金及附加（城市维护建设税、教育费附加、地方教育费）。

8. 一般纳税人增值税科目如何设置

一般纳税人要按照增值税具体明细设置和核算明细科目，即应交税费——应交增值税下面再设三级科目：

1、”销项税额”项目，反映企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。

2、”出口退税”项目，反映企业出口货物退回的增值税款。

3、”进项税额转出”项目，反映企业购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。

4、”转出多交增值税”项目，反映企业月度终了转出多交的增值税。

5、”进项税额”项目，反映企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。

6、”已交税金”项目，反映企业已交纳的增值额。

7、”减免税款”项目，反映企业按规定减免的增值税额。

8、”出口抵减内销产品应纳税额”项目，反映企业按照规定计算的出口货物的进项税额抵减内销产品的应纳税额。

9、”转出未交增值税。项目，反映企业月度终了转出未交的增值税。小规模纳税人不进行增值税的进销项核算，所以只需要设置应交税费——应交增值税科目，不需要设置三级科目

9. 增值税会计科目设置相关内容

商品销售业务需要设置以下会计科目:主营业务收入科目，核算企业通过主营业务取得的收入。

主营业务成本科目，核算企业因销售商品发生的成本。

应收账款科目，核算企业因赊销商品发生的应收账款。

应交税费科目，核算企业销售商品应交纳的增值税销项税。

库存现金及银行存款科目，核算企业现销商品业务取得的资金。